En la tramitación de la Solicitud de devolución del IGIC a empresarios o profesionales no establecidos en Canarias (modelo 414) se ha incluido la opción de importar facturas desde un fichero externo. En la parte inferior de la pantalla de facturas (pestaña “Anexo”) aparece un botón para seleccionar el archivo en el que se encuentra la relación de las mismas. También se ha incluido un documento de Instrucciones para generar el fichero de importación, donde se explica el formato que debe tener el fichero y se pone algún ejemplo.

El modelo 414 está disponible en la Sede electrónica (Trámites en línea > IGIC) y en el portal web (Trámites y gestiones > Certificados, Formularios y Solicitudes > IGIC).

- Captura de pantalla

Fuente: ATC

Novedades_tributarias_2021_110221.pdf (gobiernodecanarias.org)

Fuente: ATC

Decreto ley 18/2020, de 5 de noviembre, por el que se prorroga la vigencia del artículo único del Decreto ley 8/2020, de 23 de abril, de establecimiento del tipo cero en el Impuesto General Indirecto Canario aplicable a la importación o entrega de determinados bienes necesarios para combatir los efectos del COVID-19, y se establecen otras medidas tributarias

La Disposición final segunda del presente Decreto ley modifica el Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos aprobado por el Decreto legislativo 1/2009, de 21 de abril, añadiendo un nuevo artículo 39 septies.

Como novedad, este artículo impone la obligación a los empresarios o profesionales que adquieran regularmente a particulares cualquier tipo de bienes muebles (excepto medios de transporte usados) para desarrollar su actividad económica de reventa, de declarar todas las operaciones realizadas en un mes natural de forma conjunta en un único modelo 600, autoliquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

El plazo de presentación de la autoliquidación, será el mes natural inmediato posterior al mes en que se realicen las operaciones que se incluyan en la misma.

Hay que recordar que para declarar tales operaciones en el referido modelo 600 se debe seguir utilizando la tarifa “TMV”.

Fuente: ATC

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La Agencia Tributaria Canaria ha actualizado el documento de Preguntas frecuentes sobre el Suministro Inmediato de Información del IGIC (SII), en el que se aclaran las dudas más habituales en relación con el nuevo sistema de llevanza de libros registro del IGIC que entrará en vigor el 1 de enero de 2019. En dicho documento se han actualizado las preguntas 1.18, 7.2 y 8.1.

Asimismo, se ha actualizado la información técnica del SII, concretamente la referida al Documento de validaciones y errores. Para facilitar la localización de las actualizaciones en el documento, los cambios se han marcado en color amarillo.

Ambas actualizaciones están disponibles en el sitio web específico del SII, en los apartados de Información general > Preguntas frecuentes SII y de Información técnica > Documento de validaciones y errores.

Fuente: ATC

La presente Orden entrará en vigor el 1 de enero de 2019 e introduce las siguientes modificaciones normativas:

- Derogación de la Orden de 22 de diciembre de 1992, por la que se aprueban el modelo 410 “Grandes Empresas Declaración Mensual” y el modelo 411 “Exportadores Declaración Mensual” de Declaración-Liquidación del Impuesto General Indirecto Canario.

- Modificación del Anexo I de la Orden de 27 de mayo de 2010, por la que se establece el procedimiento de ingreso a través de entidades de depósito de las deudas tributarias gestionadas a través de la aplicación M@GIN y se modifica la Orden de 24 de mayo de 1999, sobre colaboración de las entidades de depósito en la gestión recaudatoria.

- Modificación de la Orden de 28 de mayo de 2015, por la que se establece la domiciliación bancaria como forma de pago de determinadas autoliquidaciones periódicas cuya presentación se realiza telemáticamente y se regulan los plazos de presentación de las autoliquidaciones.

- Modificación de la Orden de 9 de mayo de 2011, de desarrollo de la Ley 1/2011, de 21 de enero, del Impuesto sobre las Labores del Tabaco y otras Medidas Tributarias.

Orden de 11 de octubre de 2018, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del Impuesto General Indirecto Canario a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria Canaria (BOC nº 209 del lunes 29 de octubre de 2018).

La presente Orden entrará en vigor el 1 de enero de 2019 y modifica la Orden de 4 de marzo de 2013, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática ante la Administración Tributaria Canaria de documentos con trascendencia tributaria.

Fuente: ATC

Asimismo, se ha actualizado la información técnica del SII, concretamente la referida a los Bloques funcionales y al Documento de validaciones y errores. Para facilitar la localización de las actualizaciones en los documentos, los cambios se han marcado en color amarillo.

El sitio web específico del SII está disponible en el apartado de Asistencia al contribuyente > Suministro Inmediato de Información del IGIC (SII).

Fuente: ATC

Autónomos y profesionales que facturen menos de 30.000 euros al año no pagarán el IGIC

“La rebaja de impuestos incluida en los presupuestos canarios para 2018, y que ya está en vigor, llegará al 93% de los contribuyentes y permitirá, por fin, que los datos macroeconómicos que certifican la salida de la crisis se traduzcan en una mayor capacidad de ahorro para las familias de las Islas”. La consejera de Hacienda, Rosa Dávila, hizo esta afirmación durante una rueda de prensa en la que detalló las medidas de deducción y rebaja impositiva puestas en marcha por el Gobierno de Canarias.

Junto al objetivo de permitir que la recuperación económica llegue a todos los hogares del Archipiélago, también se facilitará una mejor redistribución de la riqueza. “Por eso se practicarán sobre el IRPF y el IGIC, de forma que se llegue a las familias con rentas medias”, dijo.

Rosa Dávila, que estuvo acompañada por el viceconsejero de Hacienda, Javier Armas, y por la directora de la Agencia Tributaria, especificó que las deducciones sobre el tramo autonómico del IRPF beneficiarán a los canarios y canarias que tengan un renta inferior a los 39.000 euros si la declaración es individual o menor de 52.000 si se realiza de forma conjunta.

Esta batería de medidas también contempla la rebaja del IGIC y se dirigen especialmente a los autónomos, las pequeñas pymes, los profesionales, las familias monoparentales, las mujeres, los hogares que tienen entre sus miembros una persona con discapacidad, etc, “porque es una rebaja de impuestos pensada para todos los canarios, que llevará a sus bolsillos 124 millones de euros”.

Por su parte, el viceconsejero de Hacienda, Javier Armas, explicó que esta bajada de impuestos es la consecuencia del cumplimiento reiterado de la ley de estabilidad, lo que ha permitido que Canarias haya podido financiarse de una manera más barata que otras comunidades y que ese ahorro vaya directamente a los presupuestos del Archipiélago.

Javier Armas insistió en que la rebaja fiscal permitirá que la mejora de la situación económica llegue a las familias. Explicó que el Ejecutivo puede hacer frente a las medidas en este momento gracias a los buenos datos macroeconómicos. Entre ellos recordó que en diciembre de 2017 el número de parados fue un 5,7% menos que en el mismo mes del año anterior. También se ha conseguido reducir a la mitad el paro juvenil en los últimos ocho años; se ha finalizado 2017 con más de 100.000 contratos indefinidos, el mejor dato de los últimos doce años; el número de empresas se ha incrementado en más de 10.000 personas en cinco años y a todo esto hay que sumar que por primera vez en nuestra historia hemos superado los 16 millones de turistas.

Asesoramiento para el contribuyente

Rosa Dávila explicó que el Gobierno de Canarias habilitará varios canales de información y asesoramiento para facilitar a los contribuyentes que puedan beneficiarse de estas acciones.

En primer lugar se pondrá en marcha un servicio de asesoramiento telefónico a través del 012 durante los meses de la campaña de Renta 2017, que se inicia el 4 de abril. “Cualquier persona que quiera resolver cualquier tipo de duda sobre si un gasto es deducible o no, cómo tiene que conservar las facturas o cualquier otra cuestión, podrá ponerse en contacto con el teléfono de atención telefónica del Gobierno de Canarias en el que le atenderá un asesor fiscal”.

Además, se realizará una ronda de contactos con los asesores fiscales de Canarias, cámaras de comercio y confederaciones de empresarios para que tengan toda la información que necesitan para ayudar a los contribuyentes canarios que acudan a ellos para presentar su declaración de la renta.

También se prestará apoyo desde la red de oficinas de la Agencia Tributaria Canarias, distribuidas por las siete islas.

Por último, se ha habilitado la página web www.gobiernodecanarias.org/hacienda/rebajafiscal, en la que está disponible toda la información relacionada con todas y cada una de las medidas.

Deducciones sobre el IRPF

Entre todas las medidas que se realizarán sobre el tramo autonómico del IRPF, la consejera destacó la importancia de una acción en concreto debido al envejecimiento paulatino de la población. Se trata de la dirigida para las familias con dependientes a su cargo, que pueden beneficiarse de una deducción de 500 euros. “En esta medida, aclaró, no se excluye a quienes tienen a su familiar dependiente en un centro especializado”. Podrán acogerse a ella 41.700 familias de las Islas.

Otra de las deducciones es la de hasta el 10% de la factura de gastos para adaptar la vivienda a la discapacidad sobre un máximo de gasto 12.800 euros También se puede deducir otro 10% por la realización de obras que contribuyan a la eficiencia energética de la vivienda para reducir la demanda de energía, instalar fuentes de energías renovables, reducir el volumen de aguas grises, etc. En este caso, la deducción puede alcanzar los 700 euros.

Rosa Dávila aseguró que el Gobierno de Canarias también ha querido reconocer el esfuerzo de las familias monoparentales, con hijos a su cargo menores de edad, que en su mayoría son mujeres. Se trata de una deducción de 100 euros. En este caso, la persona que hace la declaración puede convivir con sus descendientes y con los ascendientes, siempre que estos no tengan rentas superiores a los 8.000 euros. En este caso, si el menor tiene algún tipo de discapacidad, tampoco se exige la convivencia con el menor porque puede estas en un centro especializado. “Exigimos la dependencia, no la convivencia”, aclaró la directora de la Agencia Tributaria Canaria, María Jesús Varona. Con esta medida, se beneficiarán un total de 6.600 familias.

La siguiente medida, también dirigida a las familias, beneficiará a 21.750 contribuyentes con hijos menores de tres años. Podrán deducirse el 15% hasta 400 euros, anuales por cada niño
También se incluye la deducción a la escolaridad hasta el bachillerato, que contempla los gastos de libros, material escolar, transporte, uniformes, comedores escolares y refuerzo educativo. Llegará a 348.870 alumnos y se trata de una deducción de hasta 100 euros.

También se contempla la deducción del 10% de los gastos sanitarios, incluyendo los honorarios de profesionales médicos o sanitarios relacionados con el diagnóstico y el tratamiento, sin incluir el gasto farmacéutico. En este caso, se incluyen los gastos de salud dental, gafas, lentillas, embarazo y parto, accidentes e invalidez, tanto de la persona que realiza la declaración como de cualquier miembro de la unidad familiar.

Otra de las medidas es la deducción de 250 euros por el acogimiento de menores, que llegará a unas 2.500 familias de Canarias. Se aplicará por cada menor y si la convivencia con el nió o la niña es inferior a un año, se prorrateará la deducción.

El Gobierno de Canarias también quiere premiar la solidaridad de más de 88.000 canarios que contribuyen con su esfuerzo a la labor de las ONG con fines sociales y ecológicos. Así, se dobla la deducción estatal que ya existe. También se han incluido donaciones a fines culturales y de investigación.

Rebaja del IGIC

“Una de las medidas que más interés ha despertado es la que se aplica sobre las personas físicas, en concreto autónomos y profesionales, que facturen menos de 30.000 euros al año y que no deberán pagar IGIC”, afirmó Rosa Dávila.

Tanto la consejera como la directora de la Agencia Tributaria Canaria explicaron que los interesados tendrán que darse de alta antes del 2 de abril en el nuevo Régimen Especial del Pequeño Empresario o Profesional que se ha aprobado para poder practicar esta rebaja. Recordaron que previamente deberán estar dados de alta en el censo de empresarios o profesionales para antes de la fecha fijada comunicar su alta en el Régimen Especial. Se beneficiarán unas 64.000 personas de esta medida.

La rebaja del 7 al 3% para la compra de la primera vivienda por parte de los jóvenes menores de 35 años; sobre el recibo del telefonía, fija, móvil e internet; sobre obras de reforma y mejora de la vivienda habitual; o del 3 al 0% para los productos de higiene femenina o compra y reparación de sillas de ruedas, completan el paquete de medidas aprobado por el Gobierno de Canarias.

Fuente: Gobierno de Canarias

Cl@ve es un sistema de identificación, autenticación y firma electrónica común para toda la Administración General del Estado que permitirá al ciudadano acceder a todos los servicios electrónicos de las Administraciones Públicas a través de una plataforma común de identificación y autenticación mediante la utilización de claves concertadas previo registro como usuario en la misma, conforme a lo previsto en la letra c) del artículo 13.2 de la Ley 11/2007, de acceso electrónico de los ciudadanos a los servicios públicos.

Este nuevo sistema evita a las Administraciones Públicas tener que gestionar sus propios sistemas de identificación y firma, y a los ciudadanos verse obligados a utilizar métodos de identificación diferentes para relacionarse electrónicamente con la Administración.

Cl@ve contempla la utilización de sistemas de identificación basados en claves concertadas y certificados electrónicos (incluyendo el DNIe)

En cuanto a claves concertadas, el sistema admite dos posibilidades de uso:

• Cl@ve ocasional (Cl@ve PIN), con validez limitada en el tiempo, que se corresponde al sistema PIN24H de la Agencia Tributaria.
• Cl@ve permanente (Personal), con validez dilatada en el tiempo, que se corresponde con el sistema de acceso mediante usuario y contraseña, reforzado con claves de un solo uso por SMS, aplicable a los servicios de la Seguridad Social.

¿Cómo y dónde registrarse en Cl@ve?

Para utilizar los sistemas de identificación y autenticación incluidos en Cl@ve existirá un único registro, donde el ciudadano deberá registrarse en una sola ocasión.

El registro en Cl@ve podrá efectuarse :

• Con certificado electrónico o DNIe
• A través de Internet con carta invitación de la Agencia Tributaria donde figure el CSV
• Presencialmente en cualquiera de las Oficinas de Registro, inicialmente en las oficinas de la Agencia Tributaria y en las Entidades Gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social

En el caso de la Agencia Tributaria:

A partir del 17 de noviembre de 2014 el sistema de PIN24H cambia su denominación por la de Cl@vePIN24H.

Los ciudadanos registrados previamente en el censo PIN24H podrán registrarse en el sistema Cl@ve cuando vayan a solicitar un PIN para la realización de un trámite en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, deberán aportar su número de teléfono móvil, una dirección de correo electrónico y su documento de identidad con mención de la fecha de caducidad, así como aceptar las condiciones de alta en el sistema Cl@ve.

Si por el contrario, el contribuyente no desea incorporarse de momento al sistema Cl@ve, podrá solicitar su PIN a los efectos de realizar trámites electrónicos exclusivamente con la Agencia Tributaria.

Fuente: AEAT

Según se establece en los Presupuestos Generales del Estado, tanto el interés del dinero como el de demora, se verán reducidos para el próximo año 2015.

Pero, ¿qué son y en qué nos benefician?

Tal y como decíamos en el artículo sobre los requisitos principales de los préstamos entre familiares, lo habitual a la hora de realizarlos es que el prestamista reciba una cuota (interés) en compensación por el importe prestado. Para el prestamista supondría una medida para cubrir una parte del riesgo de prestar el dinero, es decir, una indemnización por los daños y perjuicios que puedan generarse en caso de impago. Pues bien, para evitar esta clase de situaciones y perjuicios, existen el interés legal del dinero y el interés de demora.

A efectos prácticos, el interés legal del dinero tiene lugar en aquellas operaciones donde el deudor deja de pagar y no se ha producido un acuerdo previo entre las partes, es decir, que no se ha pactado ningún tipo entre el deudor (quien recibe) y el acreedor (quien presta). El interés de demora siempre suele estar por encima del mismo.

Se ha fijado para 2015 el tipo de 3,5%.

En cambio el interés de demora opera sobre aquellas cuotas impagadas de un préstamo y proporcionalmente a los días de retraso en el pago. Igualmente, tiene lugar en aquellas deudas que tengamos con Hacienda.

Para el 2015, se ha establecido en 4,375%.

Por otro lado, hay que tener presente que en caso de no establecer en el contrato de préstamo ningún tipo de interés nos estaríamos arriesgando a recibir una comprobación o investigación por parte de la Agencia Tributaria. En estos casos, Hacienda podría entender que se está realizando una donación encubierta.

En general, el interés que pactemos vendrá precedido por lo que se establezca cada año por los Presupuestos Generales del Estado.

Si necesita alguna ayuda al respecto para revisar las condiciones generales de su préstamo, consúltenos.